Все руководители компаний во многих странах (где применяется НДС) знают – что существует НДС и что его надо платить. А как его посчитать, а главное, как проверить бухгалтера: правильно ли он считает НДС — в компании знают единицы. И вот именно на это необходимо обратить внимание, особенно начинающим препринимателям, перед тем как решить выбрать ставку налогообложения для своей организации. В данной статье мы постараемся  разобраться в том, что такое НДС, и как он считается при покупке товара и/ или реализации товара и/ или услуги.

Что такое НДС?

НДС – это налог на добавленную стоимость. Он является косвенным налогом и «живет» сам по себе, то есть он рассчитывается только для самого себя, больше ни для каких других налогов он не применяется. В разных странах мира НДС (VAT) имеет разные ставки.

В РФ  есть три ставки НДС (основание ст. 164 НК РФ): 0%  (согласно п.1 - 14 п. 1 ст. 164 НК РФ), 10% (подробнее) и 18% (подробнее).  Предлагаем ознакомится со всеми статьями, посвящёнными НДС в РФ здесь .

Налоговая система Эстонии весьма дружелюбна по отношению к бизнесу и имеет три вида VAT (НДС) 0%, 9% и 20%.  Каковы же её основные особенности и преимущества? Прибыль фирмы, зарегистрированной в Эстонии, налогом "не облагается", т.е. ставка налога на прибыль равна 0%.  Налогообложение прибыли наступит только при ее распределении. Налогом на добавленную стоимость облагаются продаваемые в ходе предпринимательской деятельности товары и оказываемые услуги, импорт товара из стран, находящихся за пределами Европейского Союза, и приобретение товара из стран-членов Европейского Союза.
Регистрация плательщиком НДС в Эстонии. 
Если годовой налогооблагаемый оборот вашей компании превысил 16 000 евро, компанию нужно зарегистрировать плательщиком НДС в Налогово-Таможенном департаменте. Если оборот меньше, регистрация не обязательна, но возможна.
Ставки НДС в Эстонии.
Стандартная ставка НДС в Эстонии 20%. Для части товаров и услуг действует ставка 9%, например, для книг, школьных тетрадей, периодичных изданий, услуг размещения и определенных лекарств. Ставка НДС 0% действует в отношении некоторых товаров, в том числе для товаров, экспортируемых из ЕС, и товаров, продаваемых плательщику НДС из другой страны-члена ЕС. Услуги, оказываемые за пределами Эстонии, некоторые услуги, связанные с водным и воздушным транспортом, и услуги транспортировки товара за пределами Эстонии тоже облагаются по ставке 0%.
Декларирование и уплата НДС в Эстонии. 
Периодом налогообложения является календарный месяц. Налоговую декларацию нужно представить и налог нужно заплатить к 20-му числу следующего месяца. Декларация подается в Таможенный департамент Эстонии (офиц. сайт: www.emta.ee). 

Регулирование VAT в ЕС (подробнее).

На уровне Европейского Союза существует единое (надгосударственное) регулирование порядка установления и взимания данного налога. Базовым документом, регулирующим порядок налогообложения VAT в ЕС является Директива 2006/112/ЕС от 26 ноября 2006 г. «Об общей системе налога на добавленную стоимость» (далее – Директива). Данной Директивой определяются все ключевые элементы налогообложения VAT, за исключением налоговых ставок, которые устанавливаются каждым отдельным государством ЕС (в пределах, установленных Директивой) и некоторых других вопросов.